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Conceptos Que Gravan Para Impuesto Sobre Nominas Estado De Mexico?

Conceptos Que Gravan Para Impuesto Sobre Nominas Estado De Mexico
Para el calculo del Impuesto sobre nomina del estado México del 2013, debes de considerar los pagos efectuados en dinero o en especie, por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado, independientemente de la denominación que se le otorgue y aplicarle el porcentaje vigente dependiendo del ejercicio que

¿Qué conceptos se consideran para el impuesto sobre nómina?

¿Qué es el ISN? – El Impuesto Sobre la Nómina (ISN) o impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal, es un impuesto estatal que cada persona física, moral o autónoma que genere ingresos dentro del estado y pague percepciones a sus empleados debe de pagar en la secretaría de finanzas de la entidad.

Sueldos y salarios.Tiempo extra de trabajo.Premios, primas, bonos, estímulos e incentivos.Compensaciones.Gratificaciones y aguinaldos.Participación patronal al fondo de ahorro.Primas de antigüedad.Comisiones.Pagos realizados a administradores, comisarios o miembros de los consejos directivos de vigilancia o administración de sociedades y asociaciones.

A su vez, hay ciertos conceptos que NO se toman en cuenta, éstos siendo (según el Artículo 157 del Código Fiscal de la CDMX):

Instrumentos y materiales necesarios para trabajar.Aportaciones al Sistema de Ahorro para el Retiro.Gastos funerarios.Jubilaciones, pensiones, indemnizaciones por riesgo de trabajo.Aportaciones alCuotas al IMSS y al ISSSTE.Aportaciones adicionales que el patrón quiera otorgar en cuotas del seguro de retiro, cesantía en edad avanzada, o los planes de pensiones que reúnan los requisitos que establezca la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro.Viáticos y gastos de representación.Alimentación, habitación y despensas.Intereses subsidiados en créditos al personal.Primas por seguros obligatorios.Prestaciones de previsión social regulares y permanentes.Participaciones en las utilidades de la empresaPersonas contratadas con discapacidad.

*Cabe mencionar que para que se excluya de la base del ISN, se deben registrar en la contabilidad del contribuyente y que este es solo un ejemplo de un estado de la república pues cada entidad tiene su propio código fiscal donde se establecen los conceptos a considerar en el cálculo y la tasa del impuesto.

  1. El Impuesto Sobre Nómina existe en las 32 entidades federativas, lo que significa dentro del estado en donde aplique, se declara de forma mensual y debe presentarse ante la Secretaría de Finanzas que corresponda, las fechas para dicha declaración de igual forma depende de la entidad federativa.
  2. Este pago se debe realizar desde el primer mes cerrado donde se realizó pago a los trabajadores.
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¿Que no grava para el impuesto sobre nómina?

¿Cómo se aplica el ISN en Nuevo León? – Se consideran remuneraciones al trabajo personal, todas las contraprestaciones, cualquiera que sea el nombre con el que se les designe, ya sea ordinarias o extraordinarias, incluyendo:

  • Viáticos
  • Gastos de representación
  • Comisiones
  • Premios
  • Gratificaciones
  • Fondo de ahorro
  • Donativos
  • Primas
  • Aguinaldo
  • Tiempo extra
  • Despensas
  • Alimentación

También son objeto de este impuesto, los pagos que se realicen por concepto de honorarios a personas físicas que presten servicios personales preponderantemente a un prestatario, siempre que por dichos servicios no se pague el impuesto al valor agregado,

  • Participaciones de los trabajadores en las utilidades de las empresas
  • Indemnizaciones por riesgos o enfermedades profesionales, que se concedan de acuerdo con las leyes o contratos respectivos
  • Pensiones y jubilaciones en los casos de invalidez, vejez, cesantía y muerte
  • Indemnizaciones por rescisión o terminación, que tengan su origen en la prestación de servicios personales subordinados
  • Pagos por gastos funerarios
  • Viáticos efectivamente erogados por cuenta del patrón y debidamente comprobados, en los mismos términos que para su deducibilidad requiere la ley del impuesto sobre la renta
  • Fondo de ahorro, despensas y alimentación
  • Remuneraciones a personas discapacitadas invidentes, con deficiencia total auditiva, deficiencia total para hablar o con incapacidad motriz permanente, que les impida moverse sin ayuda de silla de ruedas, andador o muletas, según certificación del Centro de Evaluación de Habilidades y Actitudes Laborales del Sistema Estatal para el Desarrollo Integral de la Familia

¿Cómo se calcula el ISN en el Estado de México?

Tasa aplicable por Estados (2 sobre nómina o 3 sobre nómina) – Conceptos Que Gravan Para Impuesto Sobre Nominas Estado De Mexico Al tratarse de un impuesto con carácter local, para calcularlo se debe considerar el porcentaje de impuesto. Como es un impuesto local, la tasa de aplicación varía según la ley de cada entidades federativas, esto quiere decir que cada estado de la república tiene una tasa diferente.

Debido a lo anterior el cálculo puede variar según el Estado donde se encuentre ubicada la empresa o compañía. Para conocer a profundidad las implicaciones del Pago de impuesto en tu estado es necesario que consultes el Código Financiero que esté vigente en la entidad federativa al que pertenezca tu empresa.

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A continuación te muestro una tabla con la tasa de porcentaje por estado actualizada al 2020.

Tabla de Impuesto Sobre la Nómina 2021
ISN Tasa %
ISN AGUASCALIENTES 2.50%
ISN BAJA CALIFORNIA 3.00%
ISN BAJA CALIFORNIA SUR 2.5%
ISN CAMPECHE 2.00% – 3.00%
ISN CHIAPAS 2.00%
ISN CHIHUAHUA 3.00%
ISN COAHUILA 2.00%
ISN COLIMA 2.00%
ISN CIUDAD DE MÉXICO 3.00%
ISN DURANGO 2.00%
ISN ESTADO DE MÉXICO 3.00%
ISN GUANAJUATO 2.30%
ISN GUERRERO 2.00%
ISN HIDALGO 3.00%
ISN JALISCO 2.00%
ISN MICHOACÁN 3.00%
ISN MORELOS 2.00%
ISN NAYARIT 2.00%
ISN NUEVO LEÓN 3.00%
ISN OAXACA 3.00%
ISN PUEBLA 3.00%
ISN QUERÉTARO 2.00%
ISN QUINTANA ROO 3.00%
ISN SAN LUIS POTOSÍ 2.50%
ISN SINALOA 2.40% – 3.00%
ISN SONORA 2.00%
ISN TABASCO 2.50%
ISN TAMAULIPAS 3.00%
ISN TLAXCALA 3.00%
ISN VERACRUZ 3.00%
ISN YUCATÁN 2.50%
ISN ZACATECAS 2.50%

Como puedes ver en la tabla, la tasa aplicable y va del 2 Sobre Nómina al 3 Sobre Nómina.

¿Qué Integra para el pago del 3 sobre nómina?

¿Qué integra el 3 sobre Nómina? –

Contemplados No contemplados
Sueldo Instrumentos y materiales necesarios para trabajar
Horas extras Aportaciones al AFORE (Administradora de Fondos para el retiro) o SAR (Sistema de Ahorro para el retiro)
Bonos Gastos funerarios
Primas de antigüedad Jubilaciones, pensiones, haberes de retiro, pensiones vitalicias, indemnizaciones por riesgos de trabajo de acuerdo a la ley aplicable
Comisiones Gastos de representación y viáticos
Compensaciones Reparto de utilidades
Aguinaldos Personas contratadas con discapacidad
Primas vacacionales Cuotas al IMSS (Instituto Mexicano del Seguro Social) y al ISSSTE (Instituto de Seguridad y Servicios Sociales para Trabajadores del Estado)
Pagos realizados a administradores Intereses subsidiados a créditos al personal
Participación patronal al fondo de ahorro Gastos por instalación de equipos.

¿Cuáles son los conceptos de previsión social?

¿Qué es la previsión social? – Antes de comenzar a explicar la forma en la que se grava, vamos a hablar más sobre de qué trata, o que es la prevision social. El artículo 7 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) establece que: “se considera previsión social las erogaciones efectuadas que tengan por objeto satisfacer contingencias o necesidades presentes o futuras, así como otorgar beneficios a favor de los trabajadores o de los socios o miembros de las sociedades cooperativas, tendientes a su superación física, social, económica o cultural, que les permitan el mejoramiento en su calidad de vida y en la de su familia.

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En ningún caso se considerará previsión social a las erogaciones efectuadas a favor de personas que no tengan el carácter de trabajadores o de socios o miembros de sociedades cooperativas” En ese caso podemos considerar como previsión social aquellos pagos que se hagan con la intención de brindar beneficios a los trabajadores en el presente o futuro y que les ayudarán a mejorar la calidad de vida de ellos y de la de sus familias.

El pago de la previsión social se origina desde la existencia de la relación laboral entre el trabajador y el patrón, y si se otorga de forma diversa se considerará como una erogación que conforma el salario del trabajador. Las prestaciones que se brindan a los trabajadores consisten en un estímulo para ellos y para que estos se sientan comprometidos con su trabajo y apoyados por su patrón.

Es recomendable que las empresas cuenten con un plan de previsión social. Esto en caso de que suceda una revisión por parte de las autoridades laborales, fiscales y/o hasta de instituciones como el IMSS o el INFONAVIT. Algunos ejemplos de las prestaciones que se consideran como previsión social son los vales de despensa, el fondo de ahorro, la ayuda para renta de casa, los reembolsos de gastos médicos, la ayuda para los gastos funerarios, los subsidios por enfermedades, entre otros.

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¿Qué grava impuesto sobre nómina CDMX?

Articulo 156. – Se encuentran obligadas al pago del Impuesto sobre Nóminas, las personas físicas y morales que, en la Ciudad de México, realicen erogaciones en dinero o en especie por concepto de remuneración al trabajo personal subordinado, independientemente de la designación que se les otorgue.

¿Cuándo se paga el impuesto sobre nómina en el Estado de México?

¿ Cuándo se presenta? El contribuyente deberá de presentar el dictamen a más tardar el 31 de octubre del 2022 a través del sitio en línea DICTAMEX.